Самозанятость: от эксперимента к признанию
Пять лет назад в России вступил в силу принципиально новый режим налогообложения "налог на профессиональный доход" (НПД) или, так называемый, "Закон о самозанятых".
Для многих людей, начиная с 2019 года, изменилась жизнь, а в нашей повседневной речи появилось новое слово -"самозанятые".
Как всё начиналось
Само понятие "самозанятость" появилось ещё в 2017 году, когда были внесены изменения в статьи 2 и 23 ГК РФ. Этим самым были разграничены понятия индивидуального предпринимателя и самозанятого. С 1 июля 2017 года няни, сиделки, репетиторы, переводчики, уборщицы, гиды и некоторые другие лица получили возможность зарегистрироваться в статусе самозанятых. Численность таковых на 1 января 2018 г. составила 936 человек в России. Следующим шагом на пути легализации самозанятых стал закон 422ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональную деятельность". Пилотный проект был запущен с 1 января 2019 года в четырёх регионах страны: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Спустя два месяца, в этом статусе зарегистрировались 38 000 человек, а в декабре их было уже 260 000. С 1 января 2020 г. налоговый эксперимент распространился ещё на 19 регионов, включая Челябинскую область, а с 1 июля этого же года ещё на ряд регионов. Законодательно закреплено, что изменений в "Налоге на профессиональную деятельность" не будет до конца 2028 года.
Количество самозанятых продолжало стремительно расти. На конец 2021 года плательщиков налога на профессиональную деятельность было примерно 3 млн, а в 2022 - 6,5 млн. На начало 2024 г. ФНС сообщила о более 9 миллионов зарегистрированных плательщиков НПД. Тем не менее, до полной легализации было далеко, так как в 2018 г. статистика сообщала о 25 млн граждан России, получающих доходы не по трудовому договору. Именно для них и был разработан принципиально новый налоговый режим. Кроме, собственно, самозанятых новый налоговый режим привлекает ещё и некоторых индивидуальных предпринимателей, пожелавших перейти на него. Главная причина - не платить за себя страховые взносы, точнее, делать это добровольно и в меньших размерах. Для совсем мелкого бизнеса это имеет значение. В 2024 г. это 49 500 руб. Большим плюсом для ИП является также отсутствие кассового аппарата и отчётности.
Самозанятость в Челябинской области
Челябинская область занимает 2-е место в УрФО и 11-е среди субъектов Российской Федерации по количеству самозанятых, зафиксировавших свой статус и применяющих налоговый режим НПД. На 30.06.2023 зафиксировано более 159 000 физлиц, в том числе 6 166 индивидуальных предпринимателей. Чаще всего самозанятыми в нашей области становятся водители такси, курьеры, мастера, производящие собственную продукцию и оказывающие услуги по ремонту и строительству, мастера косметических процедур, арендаторы жилья.
Для развития самозанятости граждан в Челябинской области по инициативе губернатора и поддержке депутатов ЗСО реализуются такие меры как предоставление субсидий на возмещение части затрат, связанных с развитием своего дела, оказание финансовой поддержки в виде микрозаймов и поручительств, а также предусмотрена госпомощь в виде пособия на основании социального контракта. Предельный размер пособия по мероприятию "Осуществление индивидуальной предпринимательской деятельности" - до 350 000 руб. в год, по мероприятию "Ведение личного подсобного хозяйства" - до 200 000 руб. в год.
Самозанятых южноуральцев становится всё больше. Сумма, поступающих в региональный бюджет от НПД в 2022 г. составила 361 млн. руб. По инициативе губернатора региона А.Л.Текслера эти средства возвращаются в муниципалитеты и идут на решение значимых вопросов. Наша область была первой, где применили такой подход. Это мотивирует муниципалитеты заниматься развитием самозанятости.
Самозанятость имеет как плюсы, так и минусы
Начнём с плюсов, это:
- простая и понятная регистрация в налоговой;
- небольшие налоги (4% при получении дохода от физлиц и 6% от юрлица);
- налоговый бонус 10 000 рублей (его дают не деньгами, а применяют к выплатам, чтобы снизить ставку налога на 1-2%);
- отсутствие страховых взносов;
- можно совмещать разные виды деятельности;
-отчётность и кассовый аппарат не нужны;
- бизнесу выгодно работать с самозанятыми.
Теперь о минусах. Это:
- подходит не для всех видов деятельности;
- можно использовать при доходе не выше 2,4 млн рублей в год;
- отсутствие социальных гарантий;
- нельзя нанимать работников;
- нельзя сотрудничать с бывшим работодателем;
- самозанятые не получают налоговые вычеты;
- нельзя совмещать с другими режимами налогообложения.
Иногда минусы можно нивелировать. Например, на пенсию будет выгодно копить самостоятельно, откладывая часть доходов на отдельный счёт, а исполнителей можно нанимать по договорам гражданско-правового характера, а не трудовым.
Самозанятость в Октябрьском районе
Самозанятость в таком районе, как наш, имеет свою особенность. Практически всегда это предполагает заключение социального контракта. Но здесь не всё так просто. Все подробности мне раскрыла начальник отдела субсидий Управления социальной защиты населения Людмила Ивановна Кузяева.
Во-первых, для кандидатов в самозанятые и получатели господдержки часто предполагается обучение. В этом случае суммы господдержки увеличиваются на 30 000 рублей. Во-вторых, будущим самозанятым необходимо собрать документы и предоставить их в Межведомственную комиссию Октябрьского муниципального района, которая одобрит заключение социального контракта или отклонит его. Отказ, как правило, происходит по причине превышения минимального среднедушевого дохода семьи на момент подачи заявления. В Челябинской области он равен 14 279 рублей. Таким образом, самозанятому можно начинать своё дело и на свои собственные средства, просто зарегистрировавшись в налоговой службе, но количество таковых в нашем районе неизвестно.
Стоит отметить ещё одно внедряемое новшество. Теперь желающие заключить социальный контракт должны пройти ещё и тестирование, что служит тормозящим фактором для них. Государство пытается найти "золотую середину": с одной стороны, оно упрощает регистрацию самозанятых, пытаясь вывести из тени не платящий налоги бизнес, а с другой - пытается жёстко контролировать выдаваемые в качестве господдержки средства, не допуская их "проедания". Собственное дело все же должно приносить доход, хотя бы и небольшой, а в целом приводить к росту количества налогоплательщиков.
Теперь немного статистики
В 2023 году заключено 82 соцконтракта на сумму 19 807 тыс. руб., из них самозанятые - 37 человек на сумму 13 040 тыс. руб., а на развитие ЛПХ - 28 человек на сумму 5 600 тыс. руб. За 8 месяцев текущего года заключен 41 соцконтракт на сумму 11 880 тыс. руб., из них ИП и самозанятых было только 19 человек на сумму 6 830 тыс. руб и на развитие ЛПХ - 9 человек на сумму 1 800 тыс. руб.
Чем же занимаются самозанятые октябрьцы? Если считать по доходам, то на первом месте - грузоперевозки, а если смотреть по количеству занятых, то это сфера "красоты" - парикмахеры, маникюрщицы, бровисты и т.д. Также есть занимающиеся строительством, швейным делом, обучением, шиномонтажом, изготовлением кондитерских изделий и выпечке хлебобулочных изделий, услугами видеосъемки. Не так много оказалось таксистов.
Таким образом, можно констатировать, что очередная попытка вывести мелкий бизнес из тени удалась. Это особенно заметно на фоне нескольких неудачных попыток до этого. Тем не менее, есть некоторые спорные моменты в законодательстве. Например, когда работодатели не заключают трудовые договоры с работникам, а нанимают самозанятых, чтобы не платить страховые отчисления. Кто будет платить пенсии миллионам бывших самозанятых, для которых их занятие было единственным источником дохода? После 2028 года, когда эксперимент завершится, появится возможность Закон о самозанятых откорректировать. Поживём - увидим, что из этого получится.
Дамир Жаманбаев
- Недавно я зарегистрировался в качестве самозанятого. Строительством, ремонтом квартир, электромонтажными и сантехническими работами занимаюсь последние 7 лет. В статусе самозанятого минусов я не вижу. Например, в случае строительства бани, когда одному сложно работать, вопрос решается так: заказчик должен заключить договор с двумя самозанятыми. Каждому отводится своя часть объема работы. Всю работу самозанятые выполняют вдвоём, но перед этим заключают договор о взаимной безвозмездной помощи друг другу. Физически помочь кому-то законом не возбраняется. Договор пишется в свободной форме и подписывается также ещё и двумя свидетелями.
Сейчас для меня готовят коммерческое предложение в ООО "Рэсси". Буду заниматься монтажом энергосберегающих систем отопления. Когда встает вопрос об оплате моей работы, я опираюсь на строительные расценки в нашем регионе и знакомлю заказчиков с ними. Чтобы заработать репутацию, использую благодарственные письма. Покупаю чистые бланки, и заказчик после выполненной работы может написать благодарность и поставить подпись и (если есть) печать. Когда-нибудь они будут висеть на стене в моём офисе, которого пока нет.
Марьям Боброва
- Мной был заключён социальный контракт на осуществление индивидуальной предпринимательской деятельности с Управлением социальной защиты населения. Я прошла обучение, арендовала помещение, оборудовала рабочее место и теперь занимаюсь оказанием услуг в сфере красоты. Работаю парикмахером.
Статус самозанятого считаю для себя удобным. Это простая отчётность, лёгкость в развитии, возможность расширения спектра услуг, невысокий риск в начале открытия собственного дела. Это для меня только первая ступень. В будущем, по мере наработки опыта, планирую стать индивидуальным предпринимателем, расширить бизнес.
Материал подготовил Владимир СТЕПЧЕНКО
P.S. В России могут ограничить самозанятым выполнение опасных работ. В министерестве труда и социальной защиты подчеркнули, что есть риски привлечь партнера - исполнителя к выполнению работ повышенной опасности, а на самозанятых не распространяются принципы безопасности труда, установленные Трудовым кодексом РФ.
Последние публикации в разделе «Общество»
